Мы проведем демонстрации и переговоры в удобное для Вас время.
Подробнее ознакомиться с перечисленными услугами Вы можете в соответствующих разделах сайта, воспользовавшись основным навигационным меню.
Будем рады обсудить с Вами возможности сотрудничества по всем перечисленным направлениям. Прайс-листы и комментарии будут высланы по запросу.
Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ с 01.01.2025 меняется регулирование упрощенной системы налогообложения. Налогоплательщики, применяющие УСН, признаются плательщиками НДС. Для поддержки небольших предприятий было принято решение о сохранении прежних условий налогообложения для определенной категории налогоплательщиков.
Кто может работать без налога на добавленную стоимость? Это компании, чей годовой доход не превышает 60 миллионов рублей, а также недавно созданные организации и ИП.
Как только выручка превысила 60 млн, льготный период завершается, компания с первого числа следующего за тем, в котором произошел переход порога, месяца становится плательщиком НДС.
При освобождении от НДС:
Цена контракта составляет - 100 000 (сто тысяч) руб. 00 копеек без НДС. Не облагается НДС в связи с применением подрядчиком упрощенной системы налогообложения и освобождением от обязанностей плательщика НДС, связанных с исчислением и уплатой налога на основании п. 1 ст. 145 НК РФ.
При применении специальных ставок 5% или 7%
для переходящих на 2025 год контрактов, цена которых была определена без учета НДС. НДС исчисляется по расчетной ставке 5/105 или 7/107 без изменения цены контракта):
Цена контракта составляет - 100 000 (сто тысяч) руб. 00 копеек с учетом налога на добавленную стоимость по налоговой ставке
5% - 4761 руб. 91 копеек. Ставка НДС 5% на основании пп. 1 п. 8 ст. 164 НК РФ.
или
7% - 6542 руб. 06 копеек. Ставка НДС 7% на основании пп. 2 п. 8 ст. 164 НК РФ.
Дополнительно сообщаем, что, по мнению Союза инженеров-сметчиков для переходящих на 2025 год контрактов, цена которых была определена без учета НДС, с подрядчиками-упрощенцами, которые с 01.01.2025 г. перейдут на применение специальных ставок 5% или 7%,
- необходимость в заключение некого Дополнительного соглашения к контракту в принципе отсутствует, поскольку цена контракта не изменяется и корректировке подвергается только внутренняя структура цены контракта. Достаточно письменного уведомления подрядчика о применении НДС с 2025 г. по ставке 5% или 7%. Все остальное – это уже вопросы бухгалтерского и налогового учета. Подрядчики-упрощенцы, начисляющие НДС по пониженным или обычным ставкам, начнут выставлять счета-фактуры с НДС. Заказчик сможет принять к вычету предъявленный НДС по ставке 5% или 7%.
Проводки по НДС при УСН с 2025 г.
При освобождении от НДС
Д 19 - К 60.01 - входной НДС
Д 41 (08, 10, 20, 44) - К 19 - входной НДС включен в стоимость работ
При применении ставок 5% или 7%
Д 19 - К 60.01 - входной НДС
Д 41 (08, 10, 20, 44) - К 19 - входной НДС включен в стоимость работ
Д 76.АВ (62.02) - К 68.02 - начислен НДС с полученного аванса
Д 68.02 - К 76.АВ (62.02) - вычет НДС с полученного аванса
Д 90.03 (91.02) - К 68.02 - начислен НДС при реализации
- С авансов, полученных до 2025 г., НДС платить не надо.
- При получении в 2025 г. оплаты за выполненные и принятые заказчиком в 2024 г. работы платить НДС не надо.
